Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Амортизационная группа ос созданного собственными силами

Группа учета - Кабели силовые на напряжение 1 кВ и свыше с алюминиевой жилой в алюминиевой оболочке. Амортизационная группа - Машины и оборудование кроме офисного. Срок полезного использования - Восьмая группа свыше 20 лет до 25 лет включительно. Код по ОКОФ - Срок полезного использования - Седьмая группа свыше 15 лет до 20 лет включительно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Амортизационная группа ос созданного собственными силами

Группа учета - Кабели силовые на напряжение 1 кВ и свыше с алюминиевой жилой в алюминиевой оболочке. Амортизационная группа - Машины и оборудование кроме офисного. Срок полезного использования - Восьмая группа свыше 20 лет до 25 лет включительно. Код по ОКОФ - Срок полезного использования - Седьмая группа свыше 15 лет до 20 лет включительно.

Группа учета - Щиты распределительные, пульты управления, шкафы распределительные и устройства прочие. Срок полезного использования - Пятая группа свыше 7 лет до 10 лет включительно. Трансформатор силовой ТМЗп. Группа учета - Трансформаторы силовые II габарита мощностью от до кВ x А включительно, напряжением до Есть ли при этом налоговый риск в пересчете амортизации по инвентарным объектам, которые ранее относились к пятой группе, из расчета седьмой группы с момента ввода в эксплуатацию до момента объединения объектов?

Объединение объектов ОС без наличия обстоятельств, свидетельствующих об изменении срока полезного использования СПИ , которые ранее, при принятии на баланс, были квалифицированы как отдельные единицы ОС с существенно отличающимися СПИ и стоимостью , на наш взгляд, приведет к нарушению правил российского бухгалтерского законодательства.

Как показывает судебная практика, претензии со стороны налоговых органов предъявляются в случае, если после объединения сумма амортизационных отчислений по новому объекту ОС превысит сумму отчислений, рассчитываемую ранее по объекту ОС до его объединения.

При определении общего порядка бухгалтерского учета основных средств следует руководствоваться следующими нормативными актами:. Наряду с критериями, указанными в п. В случае наличия у одного объекта нескольких частей сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельная единица учета.

Если срок полезного использования отдельных частей объекта существенно не отличается, то такие части могут быть объединены в одну единицу учета. Таким образом, указанные выше критерии признания единицы учета основных средств позволяют проводить как разукрупнение комплексных ОС, выделяя в них отдельные единицы учета, так и объединение отдельных объектов в одну единицу учета.

Однако такое разукрупнение или объединение должно проводиться в момент признания объекта ОС, а не после признания. В связи с этим Минфин России придерживается позиции, что изменение после признания инвентарных объектов разукрупнение или объединение может быть вызвано только выявлением ошибки, допущенной при первоначальном признании и необходимостью ее исправления письмо Минфина России от Следовательно, допускается изменение инвентарных объектов, не требующее ретроспективного пересчета сумм амортизации и балансовой стоимости, то есть не являющееся исправлением ошибки.

При этом в п. В этом случае результаты изменения инвентарного объекта отражаются в бухгалтерском учете по аналогии с изменением оценочных значений, то есть перспективно. Полагаем, что это возможно и в настоящее время - как изменение оценочных значений.

Напомним, что как СПИ, так и метод амортизации могут быть пересмотрены изменены п. Такое изменение должно отражаться в учете как изменение в бухгалтерской оценке. Таким образом, организация вправе пересмотреть СПИ и выбранный метод амортизации объектов ОС при условии наличия обстоятельств, свидетельствующих об их изменении.

Указанные обстоятельства раскрываются в документах, которыми сопровождается объединение объектов ОС приказ, решение комиссии, акт об объединении , а также с учетом уровня существенности подлежат раскрытию в пояснениях к отчетности. При этом такое действие не является исправлением ошибки и не приводит к ретроспективному пересчету показателей отчетности п.

Простое объединение объектов ОС то есть без изменения обстоятельств , которые ранее, при принятии на баланс, были квалифицированы как отдельные единицы ОС с существенно отличающимися СПИ и стоимостью, на наш взгляд, приведет к нарушению правил российского бухгалтерского законодательства.

Нормы налогового законодательства, так же как и нормативные акты по бухгалтерскому учету, в настоящее время не содержат и не разъясняют понятие и порядок объединения нескольких объектов ОС, ранее правомерно принятых к учету как объекты амортизируемого имущества, в один объект. Первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ п.

Поэтому в НК РФ отсутствует норма о разделении в налоговом учете объекта основных средств на части, имеющие существенно различный СПИ, так как сама по себе никакая часть по определению не может выполнять указанную функцию. Отметим, что СПИ для целей налогового учета определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию всего объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями ст. При этом в отличие от правил бухгалтерского учета изменять СПИ объекта ОС после ввода его в эксплуатацию налогоплательщик может только в случае его реконструкции, модернизации или технического перевооружения п.

И в таких случаях речь идет об увеличении СПИ объекта, а не о его уменьшении увеличение СПИ основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство п. Аналогичная позиция выражена в ряде решений арбитражных судов смотрите, например, постановление АС Центрального округа от А в постановлении Девятнадцатого ААС от Суд пришел к выводу, что такие действия привели к искажению суммы амортизационных отчислений и финансового результата организации при реализации ОС.

Анализ приведенных нормы НК РФ, разъяснений и судебных решений позволяет сделать вывод, что если в результате проведения процесса объединения нескольких объектов ОС в один объект с единым инвентарным номером не меняются установленные в соответствии с Классификацией основных средств группа группы и СПИ, амортизационные отчисления не пересчитываются и продолжают начисляться в том же порядке, то есть размер налоговых платежей, в том числе налога на имущество, не уменьшается, то только тогда риск предъявления претензий со стороны налогового органа отсутствует.

В рассматриваемой же ситуации в результате объединения нескольких объектов, ранее принятых на учет в качестве амортизируемого имущества, в отношении которых при принятии были определены группы и СПИ, предполагается изменение группы ОС и уменьшение СПИ. Что приведет к спору с налоговыми органами, позиция которых вероятнее всего, будет поддержана в суде. Если необходимость объединения объектов основных средств и соответственно изменения их СПИ и группы возникла в результате исправления допущенной ранее при вводе в эксплуатацию этих объектов ошибки, то исправление ошибки в налоговом учете следует проводить в соответствии с п.

При этом налогоплательщику придется доказать, что речь идет именно об ошибке. Смотрите, например, постановление АС Московского округа от При этом суд указал "на неприменимость к рассматриваемой ситуации положений абзаца 3 п. Сооружаемый объект впоследствии будет принят к бухгалтерскому учету в качестве основного средства.

Заем получен от учредителя общества он же генеральный директор. Есть ли налоговые риски у Общества в связи с тем, что ставка по депозиту ниже, чем ставка по полученному займу? Будут ли претензии налогового органа в данном случае? В налоговом учете затраты Общества в виде процентов по займу признаются внереализационным расходом. Порядок учета процентов зависит от того, является или нет сделка займа контролируемой. Если сделки Общества с учредителем и банком реальны, оформлены надлежащим образом и преследуют деловые цели, оснований для предъявления претензий налоговым органом в части признания процентов по займу не имеется.

К таким расходам относятся в частности проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу п. В общем случае затраты по полученным займам относятся к прочим расходам организации за исключением непосредственно связанных с приобретением, сооружением и или изготовлением инвестиционного актива далее - ИА , которые подлежат включению в его стоимость п.

К ИА относятся в том числе объекты незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и или заказчиком инвестором, покупателем в качестве основных средств. Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу, включаются в стоимость ИА или в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа п.

Согласно п. Также следует учитывать, что проценты по займам, связанные, в частности, с сооружением ИА, уменьшаются на величину дохода от временного использования средств полученных займов в качестве долгосрочных и или краткосрочных финансовых вложений п.

Иными словами, при временном размещении заемщиком денежных средств, полученных по договору займа на строительство объекта основных средств, например, на депозите в банке, сумму процентов, подлежащих включению в стоимость объекта, необходимо уменьшить на сумму дохода по депозиту. В соответствии с п. В периоде приостановки строительства проценты включаются в состав прочих расходов организации.

При этом не считается периодом приостановки сооружения ИА срок, в течение которого производится дополнительное согласование технических и или организационных вопросов, возникших в процессе сооружения ИА. Очевидно, что общий период приостановки превышает указанный в п.

Вместе с тем из положений п. Однако, на наш взгляд, данное утверждение справедливо в том случае, если отсутствуют обстоятельства, указанные в абзаце четвертом п. Проценты, начисленные банком на сумму депозитного вклада, являются для Общества прочими доходами п. В соответствии с пп. В письме Минфина России от По мнению финансового ведомства, проценты по долговым обязательствам не учитываются для целей налогообложения прибыли в первоначальной стоимости амортизируемого имущества смотрите, например, письма Минфина России от Аналогичной позиции придерживаются суды.

Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия соответствующего договора вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами п.

Согласно установленному п. Исключение из этого правила предусмотрено, в частности, в отношении расходов по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми.

По таким сделкам расходы в виде процентов признаются в порядке, установленном п. Квалификация сделки, контролируемой для целей ст. В силу п. В данном случае Общество и физическое лицо - заимодавец являются взаимозависимыми лицами пп. Соответственно, для того, чтобы Обществу определить порядок признания расходов в виде процентов по договору займа, необходимо проанализировать сделку на предмет контролируемости. Расходы налогоплательщика в том числе в виде процентов по договору займа , учитываемые в целях налогообложения прибыли, должны соответствовать критериям, обозначенным в п.

В частности, расходы должны быть экономически обоснованными и связанными с деятельностью, направленной на получение дохода. Доходы Общества от размещения денежных средств на банковском депозите, без сомнения, подлежат учету в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов п. По вопросу возникновения налоговых рисков в части признания в данном случае расходов в виде процентов по займу учредителя за период, когда заемные денежные средства были размещены на депозите, отметим следующее.

Судебная практика показывает, что имеют место случаи предъявления претензий налоговым органом, если привлеченные организацией заемные кредитные средства предоставляются под более низкий процент взаимозависимым лицам. В рассматриваемом случае заемные средства переданы в банк на депозит, то есть не взаимозависимому лицу.

Такие действия Общества, на наш взгляд, обусловлены разумными экономическими причинами, так как в результате был получен доход. То есть преследовались цели делового характера. В настоящее время налоговым законодательством прямо закреплено, что не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и или суммы подлежащего уплате налога в частности в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни совокупности таких фактов , подлежащих отражению в налоговом и или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности.

Наличие или отсутствие обстоятельств, указанных в п. В связи с вышеизложенным полагаем, что, если сделки Общества с учредителем и банком реальны, оформлены надлежащим образом и преследуют деловые цели, оснований для предъявления претензий налоговым органом в части признания процентов по займу не имеется. Обращаем внимание, что данный ответ выражает мнение экспертов, и не препятствует руководствоваться нормами законодательства РФ в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше ответе.

Организация находится на общей системе налогообложения создает программу ЭВМ и собирается продавать неисключительные права по лицензионному договору на его использование другим компаниям.

Организация является обладателем исключительных прав на программу для ЭВМ. Как эти операции будут отражаться в бухгалтерском и налоговом учете? Как быть в ситуации, когда программа не предназначена для использования в организации для производства продукции и т.

Если программа не попадает под критерии нематериального актива, то затраты на ее разработку нужно списывать в момент передачи неисключительных прав на счет 97 "Расходы будущих периодов"?

Какой будет срок для списания этих расходов? В целях бухгалтерского и налогового учета созданная Организацией программа для ЭВМ относится к НМА при условии соответствия всем необходимым условиям.

При предоставлении за плату неисключительных прав на программу третьим лицам по лицензионному договору в бухгалтерском и налоговом учете признаются доходы в виде лицензионных платежей. Программы для ЭВМ представляют собой один из видов охраняемых результатов интеллектуальной деятельности пп.

Формирование первоначальной стоимости основных средств

В процессе ведения хозяйственной деятельности организации регулярно приобретают различное имущество, в том числе дорогостоящее, с длительным сроком полезного использования. От правильной оценки такого имущества зависит расчет и уплата налога на прибыль и налога на имущество, достоверность бухгалтерской отчетности. В данной статье рассмотрим порядок определения первоначальной стоимости объектов основных средств в налоговом и бухгалтерском учете, нюансы учета расходов на приобретение и создание основных средств в целях расчета налога на прибыль.

Для того, чтобы прорекламировать свой товар, не обязательно обращаться в специализированные компании. В ряде случаев организация может справится самостоятельно.

Амортизационные группы основных средств в году определяются по новым правилам. Таблица поможет точно определить, куда отнести имущество. А инструкция расскажет, какой именно использовать классификатор по амортизационным группам. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой.

Бухучет демонстрационных объектов

Увеличение его стоимости? Изменение сроков амортизации? Или как? Можете объяснить что означают в 4 амортизационной группе код " В каких случаях и для каких сооружений эти коды можно использовать. Так, для учетных целей достройка — это возведение новых частей зданий сооружений. При этом возведенные части должны составлять единое целое со зданием сооружением и не иметь самостоятельного хозяйственного назначения. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 14 февраля г. Дооборудование означает дополнение основного средства новыми а не взамен уже существующих частями, деталями и другими предметами, которые будут с ним составлять единое целое и иметь общее управление.

Основные средства, НМА и др: бухучет, МСФО, налоги

Основные средства учитываются по-разному в бухгалтерском и налоговом учете в году. Мы сделали подробную инструкцию по учету имущества. Это полный справочник с учетом всех изменений! Введение в налоговый кодекс главы 25 в свое время привело к возникновению различий между нормами бухучета и учета доходов и расходов с целью налогообложения прибыли.

Автор: Серова А. Организация приобрела квартиру, в которой будет проживать молодая семья — работники организации с ними планируется заключить долгосрочный договор аренды квартиры.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Амортизация основных средств это поэтапное включение стоимости объекта, находящегося в этой категории имущества, на изготовляемый продукт, оказываемые услуги, производимые работы. С применением данного метода цена ОС переносится частями в конечный продукт. Указанная норма предписывает организации отнести приобретенный бэушный объект к той амортизационной группе подгруппе , в которую он был включен у предыдущего владельца.

Амортизационные группы основных средств 2019

При эксплуатации основные средства морально и физически изнашиваются. Модернизация является одним из способов восстановления основного средства п. Модернизацию основных средств можно выполнить:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ремонта основных средств

Рекомендация: Как провести и отразить в бухучете и при налогообложении достройку дооборудование основных средств. В связи с производственной необходимостью организация может основное средство достроить дооборудовать. Достройка и дооборудование проводятся с целью придать основному средству новые качества и характеристики абз. Следуя этим требованиям, можно определить достройку и дооборудование основного средства следующим образом. Например, пристройка к зданию. При этом возведенные части должны составлять единое целое со зданием сооружением и не иметь самостоятельного хозяйственного назначения.

Достройка и дооборудование объекта: БУ и НУ

.

Как определить первоначальную стоимость основных средств. в амортизационные группы (далее — Классификация основных средств), . собственными силами, при строительстве объекта основных средств облагают НДС.

.

Основные средства в бухгалтерском учете в 2019 году

.

Об учете квартир для проживания сотрудников организации

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар: Альт Образование 9 - операционная система для общеобразовательных учреждений
Комментариев: 4
  1. terima

    Мой кредит передавали два раза, сначала один банк передал другому, а потом этот другой передал коллекторам. Имел ли второй банк передать мой кредит коллекторам?

  2. Антонида

    Добрый день я живу в России 12лет а первый сын учил в школе и сейчас паступал в Россию на учёба а второй дочь родился в России сейчас 3года а я родился 1975г в Узбекистана а получат гражданства кокими способами прошли и быстрее спасибо

  3. Савелий

    С новым годом Тарас

  4. Амос

    Старый паникер. Ссать им в горло

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.