Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Какое имущество предприятия не облагается налогом на имущество

Жиркова А. В году Минфином РФ было предложено отменить налог на движимое имущество. Налогообложение движимого имущества регламентируется п. Планируется, что оплачивать налог не придется на имущество, которое было приобретено после года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какое имущество облагается налогом у российских организаций

Это правило распространяется как на объекты недвижимости, так и на некоторые объекты движимого имущества. В частности, налогом на имущество облагаются объекты, которые:. К недвижимости, с которой платят налог на имущество, относят здания, сооружения. То есть те объекты, переместить которые без ущерба их назначению невозможно. При этом платить налог с земельных участков или объектов незавершенного строительства не нужно, хотя их тоже относят к недвижимости.

Объяснение тут простое. С земельных участков платят отдельный налог. А объекты незавершенного строительства не являются основными средствами, а значит, и при расчете налога на имущество их не учитывают.

Движимым же имуществом признают объекты, которые не подпадают под определение недвижимости. Жилые дома и жилые помещения признаются объектами обложения налогом на имущество независимо от того, к какой группе активов они отнесены в бухучете.

Несмотря на то что это не основное средство, с года такое помещение тоже может облагаться налогом на имущество подп. Но поскольку налоговой базой для таких жилых домов помещений является кадастровая стоимость , в региональном законе о налоге на имущество организаций они должны быть поименованы в составе объектов налогообложения.

Если в региональном законе такой нормы нет, платить налог на имущество за жилые объекты, которые не учитываются в составе основных средств, не нужно. Это следует из положений пункта 1 статьи , абзаца 2 пункта 2 статьи , пункта 1 статьи Таким образом, под обложение налогом на имущество подпадают:. Из этого правила есть два исключения. Данную льготу нельзя применять в отношении движимого имущества, которое было принято на учет в результате:.

Например, если ЗАО становится непубличным акционерным обществом ст. Если же изменение названия корректировка учредительных документов влечет за собой смену организационно-правовой формы например, ЗАО преобразуется в ООО , организация-правопреемник теряет право на льготу. Но только при условии, что продавец имущества не является взаимозависимым лицом ни по отношению к посреднику, ни по отношению к самой организации-заказчику.

Определить состав движимого имущества, с которого в году нужно платить налог, поможет следующая таблица:. Да, нужно, если стороны сделки являются взаимозависимыми лицами, а объект движимого имущества относится к третьей—десятой амортизационным группам. Поэтому, если в уставный капитал организация получила такое имущество, платить налог с него не надо. Если движимое имущество отнесено к другим амортизационным группам, у организации тоже есть возможность не платить налог.

Однако эта льгота применяется с ограничениями, одним из которых является приобретение имущества у взаимозависимого лица.

Признается ли передача имущества в качестве вклада в уставный капитал сделкой с взаимозависимым лицом? Да, признается, если доля участия лица, внесшего вклад, превысит величину, установленную пунктом 2 статьи Влияет ли на налогообложение имущества временной разрыв между датой передачи имущества и датой регистрации увеличения уставного капитала?

Нет, не влияет. Наличие взаимозависимости между сторонами подтверждает само решение об участии в уставном капитале с долей, превышающей 25 процентов. Передача имущества свидетельствует о том, что сделка состоялась. Таким образом, если в результате сделки по передаче движимого имущества в уставный капитал организация и учредитель участник, акционер становятся взаимозависимыми лицами, полученные основные средства нужно включать в расчет налоговой базы по налогу на имущество.

При условии, что эти активы относятся к третьей—десятой амортизационным группам. Налоговую базу нужно увеличивать с момента фактической передачи имущества во вклад. Если в результате сделки организация и учредитель участник, акционер взаимозависимыми лицами не становятся, движимое имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, от налогообложения освобождается.

То есть налог также платить не придется. При этом исключение, предусмотренное данной статьей для взаимозависимых лиц т. Ведь взаимозависимость между ними не определяется, поскольку взаимозависимыми лицами могут быть только организации или физические лица.

А администрация муниципального образования к этим категориям не относится п. Да, есть исключение. Движимый объект, который приобрели у взаимозависимого лица, облагается налогом независимо от даты постановки на учет п. Однако рассматриваемая ситуация под такое исключение не попадает. Ведь организация не приобретала основное средство у взаимозависимого лица. Взаимозависимое лицо подрядчик лишь выполнило работы по монтажу основного средства из предоставленных ему материалов. А сами по себе материалы не являются объектом обложения налогом на имущество.

Таким образом, основное средство, смонтированное взаимозависимым подрядчиком, освобождается от налогообложения у заказчика. Но есть исключение. Способ и документальное оформление приобретения имущества для применения названной льготы значения не имеет. Главное, что основное средство организация получила от взаимозависимого лица.

На практике эта передача могла быть оформлена договором купли-продажи, договором купли-продажи с условием о монтаже основного средства силами поставщика, договором подряда на изготовление основного средства из материалов подрядчика и др.

В каждом из этих случаев стороной, передающей объект организации, является взаимозависимый с ней контрагент: продавец или подрядчик.

Поэтому за движимое основное средство, смонтированное взаимозависимой организацией из ее собственных материалов, организация, получившая объект, должна платить налог на имущество. Ответ на этот вопрос зависит от двух факторов:.

Организации на упрощенке платят налог на имущество только с недвижимости, базу для которой считают исходя из кадастровой стоимости. Состав таких объектов определяют региональные власти. Если здание включено в перечень, то с машино-места придется заплатить налог. Но только если оно в собственности организации.

Ведь платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости должны только собственники и организации, которые владеют объектами на праве хозяйственного ведения. А с какой стоимости платить налог?

Действительно, обособленными помещениями сами по себе машино-места не являются. В частности, в офисных зданиях они, как правило, располагаются на подземных паркингах без каких-либо перегородок. Тем не менее платить налог с машино-места все-таки нужно. Оно является неотъемлемой частью подземного паркинга, а тот в свою очередь входит в состав здания как обособленное и специально оборудованное помещение п. Поэтому право собственности на машино-места регистрируют на долевой основе.

То есть в собственность организации передают не целый объект, а долю в нем, соответствующую площади машино-мест. В бухучете такие объекты отражают в составе основных средств по первоначальной стоимости, пропорциональной доле в общей собственности. Таким образом, со следующего месяца после включения машино-мест в состав основных средств они становятся объектом налогообложения.

Налог на имущество по таким объектам рассчитывайте исходя из доли кадастровой стоимости, пропорциональной размеру машино-мест в общей площади здания или парковочного пространства. Это следует из положений пункта 6 статьи Однако в рассматриваемой ситуации эта льгота не применяется.

С года льгота распространяется только на многоэтажные гаражи-стоянки, которые расположены в отдельно стоящих зданиях. Если парковка находится в административно-офисном комплексе или в торговом центре, она облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости на общих основаниях.

До присоединения территорий Крыма и Севастополя к России даты принятия имущества к учету организации, расположенные в этих регионах, определяли по украинскому законодательству. После внесения данных об этих организациях в российский ЕГРЮЛ ни даты постановки имущества на учет, ни стоимость имущества не пересматриваются. Это следует из положений пункта 5.

Исключение из этого правила сделано только в отношении движимого имущества, которое перешло к организации в результате реорганизации ликвидации правопредшественника либо было приобретено у взаимозависимого лица.

Такие активы облагаются налогом на имущество независимо от даты постановки на учет п. Поэтому в рассматриваемой ситуации перерегистрация организации по российскому законодательству никак не влияет на порядок налогообложения ее движимого имущества. Дату внесения сведений об организации в ЕГРЮЛ нельзя рассматривать как дату постановки имущества на учет. В частности, налогом на имущество облагаются объекты, которые: предназначены для передачи или уже переданы во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, а также совместную деятельность в т.

Основания для постановки имущества на учет. Поступление имущества в результате реорганизации или ликвидации организации-правопредшественника. Поступление имущества в результате сделки с взаимозависимым лицом. При этом под реорганизацией подразумевается в том числе и смена организационно-правовой формы организации. Вопрос - ответ. Определение базы для исчисления налога на имущество.

Вас также может заинтересовать. КБК — в году. Как определить момент начала прекращения уплаты налога на имущество. Как составить и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру. Как в налоговом учете создать резерв предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов.

Первая или вторая. Не облагается подп. Облагается п. Другие основания. Не облагается п.

Налог на имущество организаций

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ. Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами п. Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог.

Все российские организации обязаны платить налог на имущество. Состав имущества, которое облагается налогом, зависит от того, к какому вида активов оно относится и как его отразили в бухучете. Некоторые объекты попадают под льготы. Российские организации платят налог на имущество:.

Какое имущество предприятия не облагается налогом на имущество

Вскоре 19 февраля — предельный срок представления годовой отчетности по налогу на недвижимость. Поэтому не помешает освежить в памяти общие правила составления соответствующей декларации и убедиться, не появились ли новые рекомендации налоговиков относительно отдельных нюансов ее заполнения В преддверии представления отчетности по данному налогу самое время вспомнить, кто, когда и как его начисляет и уплачивает, а у кого из плательщиков имеются преференции. В части транспортного налога никакие нововведения не предусмотрены, а вот в нормы, посвященные регулированию налога на недвижимость, и платы за землю, внесены некоторые уточнения Большинство из них, правда, мало что меняют на практике. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Начало см. Согласно п. При этом квартиры в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации ГК РФ и Жилищным кодексом Российской Федерации относятся к жилому фонду и не подлежат обложению налогом на имущество предприятий, если они используются для проживания не переведены в состав нежилого фонда.

Налог на имущество для сельхозтоваропроизводителей: ясности снова нет

Автор: Подкопаев М. С того момента, когда стало известно, что сельскохозяйственным товаропроизводителям, несмотря на применение спецрежима в виде уплаты ЕСХН, который вроде бы гарантировал льготное налогообложение, придется платить налог на имущество , мы внимательно следим за обозначенной темой и информируем наших читателей о том, как правильно уплачивать этот налог. С одной стороны, данная льгота отчасти сохранена, но конкретизирована, а сфера ее применения сужена. С другой стороны, положения об этой льготе, по нашему мнению, прописаны недостаточно четко и оставляют место для их двусмысленного толкования.

Это правило распространяется как на объекты недвижимости, так и на некоторые объекты движимого имущества. В частности, налогом на имущество облагаются объекты, которые:.

.

Отмена налога на движимое имущество: оптимизация налогов и риски?

.

.

Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

.

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не Налог на имущество предприятий: налоговая база.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на имущество
Комментариев: 5
  1. Влада

    Думаю порох с путлером снюхались по обоюдному плану замутили это

  2. Дина

    Ух-ты какой вид. Супер видео)

  3. Елизавета

    Что купить для переноса крупных сумм, а то с банками сейчас связываться опасно. Чемодан или может мешок? ))

  4. spammiste

    Тарас, а для чего это Государству?

  5. Анна

    Ну если ты тухлый актеришка то можно за сотрясение мозга сотрудника полиции получить 1 год условно. А за скол эмали дали 4

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.